截至2026年10月，国家层面围绕税费减免、回款治理、数字化转型、设备更新等方面，出台并延续了一系列面向中小企业的支持政策。本期梳理范围以公开发布的政策文件与政府网站、权威媒体报道为依据，供企业对照自身场景了解政策窗口。

税费优惠延续至2027年底

政策内容：财政部、税务总局公告2023年第12号明确，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税；对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城建税、房产税等"六税两费"；小型微利企业所得税优惠、小规模纳税人增值税减免均延续执行至2027年12月31日。

来源与时间：财政部、税务总局，2023年8月2日发布，执行期至2027年底。

影响对象：广大小微企业、个体工商户，以及月销售额10万元以下的小规模纳税人（可免征增值税）。

治理回款难问题

政策内容：国务院办公厅印发《关于加强中小企业回款难问题治理有关工作的通知》，提出4方面10条措施，包括分行业明确合理账期、推动龙头企业践行"60日付现承诺"、将电子凭证最长付款期限压减至6个月、对故意拉长账期的大型企业开展联合约谈整治。

来源与时间：国新办政策例行吹风会2026年9月14日介绍有关情况。

影响对象：长期处于被拖欠账款压力下的中小供应商，尤其是下游对接大型企业的制造、服务类企业。

中小企业数字化赋能专项行动

政策内容：工业和信息化部、财政部等四部门印发《中小企业数字化赋能专项行动方案（2025—2027年）》，提出发挥中央财政资金引导作用，分批支持约100个城市开展中小企业数字化转型试点，推动4万家以上中小企业转型，其中1万家为专精特新中小企业；明确支持地方探索"上云券""算力券"等优惠，并对数字化转型项目提供贴息支持。

来源与时间：工信部、财政部等四部门印发，执行期2025年至2027年。

影响对象：有数字化转型意愿但受资金约束的中小企业，以及专精特新梯度培育企业。

设备智能化改造税收抵免

政策内容：财政部、税务总局发布关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告，规定企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按10%比例抵免当年应纳税额，不足抵免的可向以后年度结转，最长不超过5年。

来源与时间：财政部、税务总局，2024年7月发布。

影响对象：计划对生产设备进行数字化、智能化升级的制造业中小企业。

设备更新国债与再贷款支持

政策内容：国家大规模设备更新系列政策中，安排约2000亿元超长期特别国债专项资金支持工业领域设备更新，配套科技创新和技术改造再贷款额度1.2万亿元、财政贴息1.5个百分点，并取消了"1亿元以上投资"的申报门槛，明确向中小企业倾斜。

来源与时间：据《中国经济周刊》2026年10月报道，相关资金与贷款政策持续落地。

影响对象：有设备更新和技术改造需求、但以往因投资规模门槛难以享受支持的中小企业。

十五五促进中小企业发展规划与清欠行动

政策内容：工业和信息化部在2026年工作部署中提出，制定"十五五"促进中小企业发展规划，全面落实《保障中小企业款项支付条例》，深入推进加快加力清理拖欠企业账款行动，并探索建设专精特新赋能中心、建好用好中国中小企业服务网。

来源与时间：工业和信息化部2026年工业和信息化发展相关部署。

影响对象：全行业中小企业，尤其关注账款回笼、专精特新培育与公共服务对接的企业。

政策意味着什么

上述政策指向两个方向：一类是"减负"，通过税费优惠直接降低经营成本；另一类是"活血"，通过回款治理和设备更新、数字化支持改善现金流与生产能力。企业在判断自身能否受益时，可以先对照三个标准：是否属于政策明确的小微或专精特新范围、改造或采购是否落在指定设备与行业、申报是否通过属地主管部门或指定平台。

把政策口径与自身业务对齐，才可能把文件上的支持变成账上的实惠。政策窗口持续开放，企业可对照自身场景主动了解与对接。

常见问题

问：小规模纳税人月销售额多少以内免征增值税？

答：根据财政部、税务总局公告2023年第12号，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策延续至2027年12月31日。

问："60日付现承诺"是强制要求吗？

答：国务院办公厅相关通知提出推动龙头企业率先践行"60日付现承诺"，并明确电子凭证最长付款期限压减至6个月，属于治理导向与监管要求，具体执行按行业规则和合同约定。

问：中小企业数字化转型试点怎么参与？

答：根据《中小企业数字化赋能专项行动方案（2025—2027年）》，由中央财政分批支持约100个城市开展试点，企业可关注所在地主管部门发布的申报渠道与"上云券""算力券"等配套政策。

问：设备智能化改造抵免比例是多少？

答：对2024年1月1日至2027年12月31日期间的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过原计税基础50%的部分，按10%比例抵免当年应纳税额，不足部分可结转以后年度，最长5年。

问：清理拖欠企业账款行动主要解决什么问题？

答：重点治理大型企业利用市场优势地位拉长中小企业账期、滥用商业汇票和电子凭证等行为，通过健全支付规则、强化监管和融资支持，缓解中小企业回款难。

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